Aktualnie jesteś: Gazeta Podatkowa (strona główna)  »   Gazeta Podatkowa NR 92 (1446) z dn. 16.11.2017  »  Sposoby uniknięcia ryzyka współpracy z nieuczciwym kontrahentem

Wkrótce dodatki:

Gazeta Podatkowa
e-wydanie

Gazeta Podatkowa w formacie PDF

A A A
Gazeta Podatkowa nr 74 (1428) z dnia 14.09.2017, strona 3
dział: Aktualności i sygnały
Autor: Małgorzata Smolnik

Sposoby uniknięcia ryzyka współpracy z nieuczciwym kontrahentem

Ministerstwo Finansów uwzględniając liczne postulaty przedsiębiorców, w celu m.in. ochrony uczciwych podatników, podjęło działania dotyczące opracowania możliwie kompletnej i precyzyjnej listy przesłanek należytej staranności po stronie nabywcy w transakcjach krajowych. Ich spełnienie w momencie zawierania transakcji skutkowałoby brakiem podstaw do kwestionowania u podatników prawa do odliczenia podatku VAT w następstwie uznania, że podatnicy nie wiedzieli i nie mogli wiedzieć, że w ramach danej transakcji ich dostawca dopuścił się przestępstwa. Tak wynika z odpowiedzi Podsekretarza Stanu w Ministerstwie Finansów na interpelację poselską nr 14059.

Podsekretarz Stanu wskazał, że do podstawowych czynności, jakich przedsiębiorca może dokonać przy weryfikacji kontrahenta, należą:

  • potwierdzenie statusu podmiotu za pomocą udostępnionej przez resort finansów usługi "Sprawdzenie statusu podmiotu w VAT",
     
  • potwierdzanie numeru VAT UE (VIES),
     
  • złożenie wniosku o potwierdzenie, do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w zakresie, czy podatnik jest zarejestrowany jako podatnik VAT czynny lub zwolniony,
     
  • telefoniczny kontakt z urzędem skarbowym w celu potwierdzenia statusu kontrahenta.
     
  • sprawdzenie podmiotu w KRS lub w CEIDG, a także w bazie REGON,
     
  • sprawdzenie czy sprzedawca figuruje na dzień dokonania dostawy towarów w wykazie podmiotów, które złożyły kaucję gwarancyjną w odpowiedniej wysokości (dotyczy podmiotów dokonujących transakcji w zakresie towarów "wrażliwych", tj. m.in. towarów wymienionych w załączniku nr 13 ustawy o VAT.

Dodatkowo, jak wskazał Podsekretarz, aby uczciwy przedsiębiorca nie stał się uczestnikiem procederu wykorzystywania mechanizmów konstrukcji podatku VAT do uzyskiwania niezgodnych z prawem korzyści, może także:

  • sprawdzić, czy kontrahent ma swoją stronę internetową albo czy jego adres pocztowy nie jest fikcyjny,
     
  • sprawdzić, czy kontrahent ma wymagane prawem koncesje i zezwolenia,
     
  • zachować ostrożność, gdy ktoś zaproponuje tzw. dobry interes z kontrahentami z UE, szczególnie w zakresie WDT, a zwłaszcza jeżeli ten interes dotyczy zakupu/sprzedaży towaru spoza zakresu działalności tego przedsiębiorcy,
     
  • zachować rozwagę, gdy propozycja zawarcia transakcji dotyczy handlu towarami stanowiącymi podwyższone ryzyko, np. złom, elektronika, telefony, karty telefoniczne, kawa, herbata, także złoto,
     
  • sformalizować relacje z kontrahentami - wskazane jest, aby każda umowa o współpracę z dostawcą była zawarta na piśmie,
     
  • zwrócić się do kontrahenta o przedłożenie kopii zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach,
     
  • zabezpieczyć się poprzez żądanie pisemnego zobowiązania się kontrahenta, że towar, który będzie sprzedawany, nie pochodzi z przestępstwa, i że nie był przedmiotem obrotu w ramach karuzeli podatkowej - oraz, że kontrahent nie uczestniczy i nie bierze udziału w oszustwie podatkowym,
     
  • zażądać dołączenia do faktury specyfikacji dostarczanych towarów ze wskazaniem w niej indywidualnego numeru fabrycznego (seryjnego) każdego dostarczanego urządzenia oraz sprawdzać, czy produkt jest zgodny ze specyfikacją.

W swoim piśmie Podsekretarz podkreślił, że sam fakt dokonania weryfikacji w ewidencji działalności, rejestrze podatników VAT, bazie REGON nie zwalnia przedsiębiorcy od ewentualnych negatywnych następstw wynikających z nieuczciwości kontrahenta, jednakże wskazuje na chęć dochowania przez niego należytej staranności.

Najpopularniejsze w dziale „Aktualności i sygnały”

Kolejne zmiany podatkowe istotne dla firm

Gazeta Podatkowa nr 86 (1440) z dnia 26.10.2017

Uproszczenie struktury JPK_VAT

Gazeta Podatkowa nr 85 (1439) z dnia 23.10.2017

Zmiany w ustawach podatkowych

Gazeta Podatkowa nr 88 (1442) z dnia 2.11.2017

Nowy wzór pisma ogólnego do urzędu

Gazeta Podatkowa nr 88 (1442) z dnia 2.11.2017

Krótszy okres przechowywania akt osobowych

Gazeta Podatkowa nr 87 (1441) z dnia 30.10.2017

Będzie można sprawdzić czy kontrahent płaci podatki

Gazeta Podatkowa nr 88 (1442) z dnia 2.11.2017

Zmiany w ustawach podatkowych

Gazeta Podatkowa nr 92 (1446) z dnia 16.11.2017

Ministerstwo Finansów wyjaśnia
Dwie rezydencje w jednym roku podatkowym

Gazeta Podatkowa nr 85 (1439) z dnia 23.10.2017

Nowy wzór deklaracji PIT-28

Gazeta Podatkowa nr 86 (1440) z dnia 26.10.2017

Podzielona płatność podatku VAT

Gazeta Podatkowa nr 92 (1446) z dnia 16.11.2017

Liberalizacja zwolnień przedmiotowych w pdof

Gazeta Podatkowa nr 84 (1438) z dnia 19.10.2017

Nowe zasiłkowe formularze ZUS

Gazeta Podatkowa nr 89 (1443) z dnia 6.11.2017

Projekt nowych wzorów deklaracji PIT

Gazeta Podatkowa nr 86 (1440) z dnia 26.10.2017

Program "MALUCH+" 2018

Gazeta Podatkowa nr 89 (1443) z dnia 6.11.2017

Zasiłek pogrzebowy

Gazeta Podatkowa nr 85 (1439) z dnia 23.10.2017

Urlop wypoczynkowy

Gazeta Podatkowa nr 86 (1440) z dnia 26.10.2017

Możliwość obniżania wpłat na PFRON przez oddział

Gazeta Podatkowa nr 87 (1441) z dnia 30.10.2017

Opłata recyklingowa za "foliówki"

Gazeta Podatkowa nr 84 (1438) z dnia 19.10.2017

Umowa na okres próbny

Gazeta Podatkowa nr 84 (1438) z dnia 19.10.2017

Obrót wirtualną walutą a VAT

Gazeta Podatkowa nr 86 (1440) z dnia 26.10.2017

Wchodzą w życie przepisy

Gazeta Podatkowa nr 91 (1445) z dnia 13.11.2017

Resort pracy w sprawie przyszłorocznej waloryzacji emerytur i rent

Gazeta Podatkowa nr 87 (1441) z dnia 30.10.2017

VAT do usług wynajmu

Gazeta Podatkowa nr 89 (1443) z dnia 6.11.2017

Nowa aplikacja mObywatel

Gazeta Podatkowa nr 90 (1444) z dnia 9.11.2017

Koszt upomnienia

Gazeta Podatkowa nr 87 (1441) z dnia 30.10.2017

Wchodzą w życie przepisy

Gazeta Podatkowa nr 84 (1438) z dnia 19.10.2017

Ważne terminy

Gazeta Podatkowa nr 86 (1440) z dnia 26.10.2017

Składki ZUS opłacone za pracownika a koszty pracodawcy

Gazeta Podatkowa nr 92 (1446) z dnia 16.11.2017

Przeciętne wynagrodzenie

Gazeta Podatkowa nr 85 (1439) z dnia 23.10.2017

Opieka na dziecko tylko w danym roku

Gazeta Podatkowa nr 87 (1441) z dnia 30.10.2017
PRZYDATNE LINKI

Portal Podatkowo-Księgowy

www.GOFIN.pl

www.Gofin.pl/Podatki

www.Gofin.pl/Rachunkowosc

www.Gofin.pl/Bilans

www.Gofin.pl/Prawnik-Radzi

www.Gofin.pl/Skladki-Zasilki

www.Gofin.pl/PIT

www.Gofin.pl/Prawo-Pracy

 
     
Narzędzia Księgowego

www.Asystent.Gofin.pl

www.Newslettery.Gofin.pl

www.PytaniaCzytelnikow.Gofin.pl

www.Druki.Gofin.pl

www.Orzecznictwo.Gofin.pl

www.Terminy.Gofin.pl

www.Forum.Gofin.pl

www.Przepisy.Gofin.pl

www.WideoPomocniki.Gofin.pl

www.Interpretacje.Gofin.pl

www.PrzewodnikKadrowego.Gofin.pl

www.Wskazniki.Gofin.pl

www.Kalkulatory.Gofin.pl

www.PrzewodnikKsiegowego.Gofin.pl

www.WszystkoDlaKsiegowych.pl

     
Serwisy specjalistyczne

www.AutowFirmie.pl

www.PodatekodNieruchomosci.pl

www.StawkiVAT.pl

www.Czas-Pracy.pl

www.PodatekPCC.pl

www.UmowyCywilnoprawne.pl

www.EmeryturyiRenty.pl

www.PodatekVAT.pl

www.UmowyoPrace.pl

www.KalkulatoryPodatkowe.pl

www.PodatkiLokalne.pl

www.UrlopyPracownicze.pl

www.KasaFiskalna.pl

www.PoradnikKsiegowego.pl

www.UrlopyWychowawcze.pl

www.KodeksCywilny.pl

www.PoradyPodatkowe.pl

www.VademecumBHP.pl

www.KodeksPracy.pl

www.Prawnik-Rodzinny.pl

www.VademecumKadrowego.pl

www.KodeksSpolek.pl

www.PrzepisyPrawne.pl

www.VademecumKsiegowego.pl

www.LeasingFinansowy.pl

www.ReprezentacjaiReklama.pl

www.VademecumPodatnika.pl

www.LeasingOperacyjny.pl

www.RozliczeniaPodatkowe.pl

www.ZakladamyFirme.pl

www.OdliczeniaVAT.pl

www.RozliczenieDelegacji.pl

www.ZasilekChorobowy.pl

www.OrdynacjaPodatkowa.pl

www.RozliczenieWynagrodzenia.pl

www.ZasilekMacierzynski.pl

www.PlanKont.pl

www.SerwisBudzetowy.pl

www.Zasilki.pl

www.PodatekAkcyzowy.pl

www.SkladkaZUS.pl

www.ZFSS.pl

www.PodatekDochodowy.pl

www.SrodkiTrwale.pl

 
 
  szczegółowy spis treści
bieżącego numeru
pokazuj fragmenty artykułów 
Strona tytułowa
Aktualności i sygnały
O czym Czytelnik wiedzieć powinien
Rozliczamy podatek dochodowy
VAT i akcyza
Prawo pracy w praktyce
Składki ZUS
Emerytury, renty, zasiłki
Postępowanie przed fiskusem
Poradnik podatkowo-kadrowy
Rachunkowość dla każdego
Przewodnik Gazety Podatkowej
Orzecznictwo i interpretacje prawne
Spółki i wspólnicy
Wskazówki dla przedsiębiorcy
Kompleksowe opracowania podatkowo-księgowe
Firma dla początkujących
Z dyskusji na www.forum.gofin.pl
Prawnik radzi
Wskaźniki i stawki
 Dodatki
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60