Aktualnie jesteś: Gazeta Podatkowa (strona główna)  »  Archiwum rocznikowe  »   Gazeta Podatkowa NR 59 (1413) z dn. 24.07.2017  »   Ministerstwo Finansów wyjaśnia Korygowanie danych w ewidencji VAT ...

A A A
Gazeta Podatkowa nr 59 (1413) z dnia 24.07.2017, strona 1
dział: Strona tytułowa
Autor: Aleksandra Węgielska

Ministerstwo Finansów wyjaśnia
Korygowanie danych w ewidencji VAT i JPK_VAT

Zgodnie z art. 109 ust. 3 ustawy o VAT ewidencja prowadzona dla celów VAT powinna zawierać m.in. numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej. Dane wynikające z ewidencji VAT są przekazywane w formie JPK_VAT.

W praktyce zdarza się, że przy wystawieniu faktury zostanie popełniony błąd - np. zostanie wpisany nieprawidłowy NIP kontrahenta lub faktura zostanie wystawiona na niewłaściwy podmiot. Błąd ten należy skorygować poprzez wystawienie faktury korygującej (ewentualnie noty korygującej).

W związku z tym powstaje wątpliwość, czy w takiej sytuacji w ewidencji VAT należy zmienić jedynie dane nabywcy na prawidłowe (nie wykazując dokumentu korygującego) i na tej podstawie wygenerować korektę pliku JPK_VAT? O wyjaśnienie tej kwestii nasze Wydawnictwo zwróciło się do Ministerstwa Finansów.

W odpowiedzi udzielonej w dniu 3 lipca 2017 r. wyjaśniono, że w przypadku gdy po wystawieniu faktury podwyższono cenę lub stwierdzono pomyłkę w cenie, stawce, kwocie podatku lub w jakiejkolwiek innej pozycji faktury - podatnik wystawia fakturę korygującą. Stosownie do art. 106j ust. 2 faktura korygująca powinna zawierać:

1) wyrazy "FAKTURA KORYGUJĄCA" albo wyraz "KOREKTA",

2) numer kolejny oraz datę jej wystawienia,

3) dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca:

4) przyczynę korekty,

5) jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego

    • odpowiednio kwotę korekty podstawy opodatkowania lub kwotę korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej,

6) w przypadkach innych niż wskazane w pkt 5 - prawidłową treść korygowanych pozycji.

Fakturę korygującą wystawia się zatem w przypadku pomyłki w jakiejkolwiek pozycji faktury.

Ministerstwo wskazało, że celem faktury jest przede wszystkim udokumentowanie rzeczywistego przebiegu zdarzeń gospodarczych, pełni ona bowiem szczególną rolę dowodową w prawidłowym wymiarze podatku VAT. Prawidłowość materialnoprawna faktury zachodzi, jeżeli odzwierciedla ona prawdziwe zdarzenie gospodarcze, w tym również wskazuje dane podmiotów, pomiędzy którymi została dokonana transakcja.

Natomiast ewidencja, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT, powinna zawierać dane niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej oraz informacji podsumowującej. Zatem w ewidencji należy ujmować nie tylko korekty podatku naliczonego czy należnego, ale również dotyczące danych służących identyfikacji poszczególnych transakcji, w tym numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej.

W związku z tym Ministerstwo stwierdziło, że w ewidencji VAT należy ująć dokument korygujący, który jest podstawą dokonania korekty.

Dodatkowo wyjaśniono, że w przypadku błędnego choćby jednego elementu należy przesłać korektę całego pliku JPK_VAT. Wynika to z faktu, że skorygowany plik, co do zasady, powinien uzgodnić się z deklaracją VAT. Korektę pliku trzeba przesłać zarówno w przypadku błędu w numerze kontrahenta, jak i w przypadku nazwy kontrahenta.

Pozostałe artykuły z działu „Strona tytułowa” (Gazeta Podatkowa nr 59 (1413) z dnia 24.07.2017)

Większy krąg uprawnionych do jednorazowej amortyzacji

Najpopularniejsze w dziale „Strona tytułowa”

Większy krąg uprawnionych do jednorazowej amortyzacji

Gazeta Podatkowa nr 59 (1413) z dnia 24.07.2017

Zmiana stanowiska MF w sprawie aut rozliczanych kilometrówką

Gazeta Podatkowa nr 65 (1419) z dnia 14.08.2017

Ministerstwo Finansów wyjaśnia
Auto rozliczane kilometrówką raz jeszcze

Gazeta Podatkowa nr 63 (1417) z dnia 7.08.2017

Jakie będą skutki wprowadzenia mechanizmu podzielonej płatności?

Gazeta Podatkowa nr 61 (1415) z dnia 31.07.2017

Od 2018 r. będą wprowadzane kasy on-line

Gazeta Podatkowa nr 63 (1417) z dnia 7.08.2017

Bez składek ZUS od premii dla członka zarządu

Gazeta Podatkowa nr 60 (1414) z dnia 27.07.2017

Spełnienie warunków do odliczenia pełnego VAT od samochodów

Gazeta Podatkowa nr 64 (1418) z dnia 10.08.2017

Ministerstwo Finansów wyjaśnia
Czy uwzględniać spis z natury przy ustalaniu zaliczki za ostatni miesiąc działalności?

Gazeta Podatkowa nr 60 (1414) z dnia 27.07.2017

VAT od nieodpłatnego przekazania gadżetów

Gazeta Podatkowa nr 62 (1416) z dnia 3.08.2017

Zdarzenia ujawnione po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2016 r.

Gazeta Podatkowa nr 58 (1412) z dnia 20.07.2017

Skuteczność wyboru formy opodatkowania przychodów firmowych

Gazeta Podatkowa nr 61 (1415) z dnia 31.07.2017

Zwolnienie od podatku dochodowego dla wygranej w konkursie

Gazeta Podatkowa nr 62 (1416) z dnia 3.08.2017

Przychód z najmu leasingowanego samochodu

Gazeta Podatkowa nr 57 (1411) z dnia 17.07.2017

ZUS od nagrody jubileuszowej

Gazeta Podatkowa nr 63 (1417) z dnia 7.08.2017

VAT od opłaty za wcześniejsze zerwanie umowy najmu

Gazeta Podatkowa nr 57 (1411) z dnia 17.07.2017

Zarządca sukcesyjny na wypadek śmierci przedsiębiorcy od 2018 r.

Gazeta Podatkowa nr 64 (1418) z dnia 10.08.2017

Prywatne jazdy pracownika służbowym autem a ZUS

Gazeta Podatkowa nr 65 (1419) z dnia 14.08.2017

Dodatkowe odprawy bez składek ZUS

Gazeta Podatkowa nr 58 (1412) z dnia 20.07.2017

Komornik może przejąć nadpłatę z PIT

Gazeta Podatkowa nr 57 (1411) z dnia 17.07.2017

Ulga na złe długi przysługuje tylko, gdy dłużnik jest podatnikiem VAT

Gazeta Podatkowa nr 60 (1414) z dnia 27.07.2017

Podatnik zapłaci za skany akt sprawy

Gazeta Podatkowa nr 61 (1415) z dnia 31.07.2017

Komornik nie może podwyższyć opłaty egzekucyjnej o VAT

Gazeta Podatkowa nr 65 (1419) z dnia 14.08.2017

Zakaz konkurencji a koszty firmowe

Gazeta Podatkowa nr 64 (1418) z dnia 10.08.2017

Ubezpieczenie NNW stażysty bez składek ZUS

Gazeta Podatkowa nr 62 (1416) z dnia 3.08.2017

Dopłaty rodziców do obiadów w szkolnych stołówkach są poza VAT

Gazeta Podatkowa nr 58 (1412) z dnia 20.07.2017
PRZYDATNE LINKI

Portal Podatkowo-Księgowy

www.GOFIN.pl

www.Gofin.pl/Podatki

www.Gofin.pl/Rachunkowosc

www.Gofin.pl/Bilans

www.Gofin.pl/Prawnik-Radzi

www.Gofin.pl/Skladki-Zasilki

www.Gofin.pl/PIT

www.Gofin.pl/Prawo-Pracy

 
     
Narzędzia Księgowego

www.Asystent.Gofin.pl

www.Newslettery.Gofin.pl

www.PytaniaCzytelnikow.Gofin.pl

www.Druki.Gofin.pl

www.Orzecznictwo.Gofin.pl

www.Terminy.Gofin.pl

www.Forum.Gofin.pl

www.Przepisy.Gofin.pl

www.WideoPomocniki.Gofin.pl

www.Interpretacje.Gofin.pl

www.PrzewodnikKadrowego.Gofin.pl

www.Wskazniki.Gofin.pl

www.Kalkulatory.Gofin.pl

www.PrzewodnikKsiegowego.Gofin.pl

www.WszystkoDlaKsiegowych.pl

     
Serwisy specjalistyczne

www.AutowFirmie.pl

www.PodatekodNieruchomosci.pl

www.StawkiVAT.pl

www.Czas-Pracy.pl

www.PodatekPCC.pl

www.UmowyCywilnoprawne.pl

www.EmeryturyiRenty.pl

www.PodatekVAT.pl

www.UmowyoPrace.pl

www.KalkulatoryPodatkowe.pl

www.PodatkiLokalne.pl

www.UrlopyPracownicze.pl

www.KasaFiskalna.pl

www.PoradnikKsiegowego.pl

www.UrlopyWychowawcze.pl

www.KodeksCywilny.pl

www.PoradyPodatkowe.pl

www.VademecumBHP.pl

www.KodeksPracy.pl

www.Prawnik-Rodzinny.pl

www.VademecumKadrowego.pl

www.KodeksSpolek.pl

www.PrzepisyPrawne.pl

www.VademecumKsiegowego.pl

www.LeasingFinansowy.pl

www.ReprezentacjaiReklama.pl

www.VademecumPodatnika.pl

www.LeasingOperacyjny.pl

www.RozliczeniaPodatkowe.pl

www.ZakladamyFirme.pl

www.OdliczeniaVAT.pl

www.RozliczenieDelegacji.pl

www.ZasilekChorobowy.pl

www.OrdynacjaPodatkowa.pl

www.RozliczenieWynagrodzenia.pl

www.ZasilekMacierzynski.pl

www.PlanKont.pl

www.SerwisBudzetowy.pl

www.Zasilki.pl

www.PodatekAkcyzowy.pl

www.SkladkaZUS.pl

www.ZFSS.pl

www.PodatekDochodowy.pl

www.SrodkiTrwale.pl

 
 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60